종합부동산세 납부는 매년 6월 1일 기준 주택 소유자가 11월 말 받은 고지서로 12월 1일부터 15일까지 하는 것이 기본입니다. 주택 공시가격 합계가 9억 원(1세대 1주택 단독명의는 12억 원)을 넘는 부분에만 부과되고, 고지세액이 250만 원을 넘으면 일부를 6개월 뒤로 나눠 낼 수 있습니다. 아래에서 고지서 확인법, 간단한 세액 계산, 분납·납부유예 판단 기준과 납부 6단계를 정리했습니다.
먼저 결론
- 과세기준일은 매년 6월 1일입니다. 6월 2일에 집을 샀다면 그해 종부세는 매도인 몫입니다.
- 공제금액은 일반 9억 원, 1세대 1주택 단독명의는 12억 원입니다.
- 2026년 귀속분 납부기한은 12월 15일(화)입니다.
- 납부세액 250만 원 초과 시 분납할 수 있고, 분납분 기한은 이듬해 6월 15일입니다.
- 고령·장기보유 1세대 1주택자는 세액공제(최대 80%)와 납부유예 대상인지 먼저 확인하세요.
종합부동산세 납부 대상과 일정
종합부동산세는 재산세와 별도로 국세청이 부과하는 국세입니다. 과세기준일인 6월 1일에 주택이나 토지를 보유한 사람 중 공시가격 합계가 공제금액을 넘는 사람에게 부과됩니다.
| 시기 | 할 일 | 비고 |
|---|---|---|
| 6월 1일 | 과세기준일 | 이날 소유자가 납세의무자 |
| 9월 16일~30일 | 합산배제·1주택 특례 신고 | 임대주택, 부부 공동명의 1주택 특례 등 |
| 11월 하순 | 고지서 발송 | 우편·모바일 전자고지 |
| 12월 1일~15일 | 납부 | 분납·납부유예 신청도 이 기간 |
| 이듬해 6월 15일 | 분납분 납부 | 분납 신청한 경우 |
고지서를 받았는데 합산배제 신고를 놓쳤다면, 고지된 세액을 기준으로 12월 1일~15일 사이에 신고 방식으로 바로잡을 수 있는 경우가 있습니다. 내용이 다르다고 판단되면 관할 세무서에 먼저 문의하세요.
종합부동산세 계산 구조와 예시
계산 순서는 (공시가격 합계 − 공제금액) × 공정시장가액비율 60% = 과세표준, 여기에 세율을 곱한 뒤 재산세 중복분과 세액공제를 빼는 방식입니다. 종부세의 20%는 농어촌특별세로 함께 고지됩니다.
| 과세표준 | 2주택 이하 | 3주택 이상 |
|---|---|---|
| 3억 원 이하 | 0.5% | 0.5% |
| 3억~6억 원 | 0.7% | 0.7% |
| 6억~12억 원 | 1.0% | 1.0% |
| 12억~25억 원 | 1.3% | 2.0% |
| 25억~50억 원 | 1.5% | 3.0% |
| 50억~94억 원 | 2.0% | 4.0% |
| 94억 원 초과 | 2.7% | 5.0% |
예시: 1세대 1주택 단독명의로 공시가격 15억 원 아파트를 보유했다면 (15억 − 12억) × 60% = 과세표준 1억 8천만 원이고, 0.5%를 곱하면 약 90만 원입니다. 실제 고지액은 재산세 중복분 공제와 고령자·장기보유 세액공제가 반영돼 이보다 줄어드는 경우가 많습니다. 정확한 금액은 고지서와 홈택스 세액 내역을 기준으로 보세요.
1세대 1주택 세액공제와 납부유예
1세대 1주택자는 나이와 보유기간에 따라 산출세액에서 일정 비율을 빼 줍니다. 두 공제를 합쳐 최대 80%까지입니다.
| 구분 | 요건 | 공제율 |
|---|---|---|
| 고령자 | 만 60세 이상 / 65세 이상 / 70세 이상 | 20% / 30% / 40% |
| 장기보유 | 5년 이상 / 10년 이상 / 15년 이상 | 20% / 40% / 50% |
| 합산 한도 | 두 공제 합계 | 최대 80% |
소득이 적은 고령자·장기보유 1주택자는 일정 요건을 갖추면 집을 팔거나 상속할 때까지 납부를 미루는 납부유예를 신청할 수 있습니다. 담보 제공과 이자 상당액이 붙으므로, 현금 사정이 정말 어려울 때 검토하는 제도로 보는 것이 좋습니다. 요건은 국세청 안내로 다시 확인하세요.
종합부동산세 납부 6단계
1단계: 고지서 세액과 과세 대상 주택을 확인합니다
홈택스 또는 손택스에서 고지 내역을 열어 포함된 주택 목록, 공시가격, 공제 적용 여부를 확인합니다. 이미 판 집이 들어가 있다면 6월 1일 당시 등기 이전이 끝났는지 확인하세요.
2단계: 1주택 공제와 세액공제가 적용됐는지 봅니다
1세대 1주택인데 12억 원 공제나 고령자·장기보유 공제가 빠졌다면 주민등록상 세대 구성이나 보유기간 산정에 문제가 있을 수 있습니다.
3단계: 분납 여부를 정합니다
납부세액이 250만 원 초과 500만 원 이하면 250만 원을 넘는 금액을, 500만 원 초과면 세액의 절반 이하를 이듬해 6월 15일까지 나눠 낼 수 있습니다. 분납은 납부기한 안에 신청해야 합니다.
4단계: 납부 수단을 고릅니다
홈택스·손택스 계좌이체, 고지서의 가상계좌, 신용카드(납부대행 수수료 별도), 은행 창구 중 선택합니다. 카드 무이자 할부 행사가 있는지도 확인해 보세요.
5단계: 12월 15일 전에 납부를 마칩니다
기한을 넘기면 납부지연가산세가 하루 단위로 붙습니다. 마감일은 접속이 몰리므로 며칠 앞서 내는 것이 안전합니다.
6단계: 납부 내역을 확인하고 보관합니다
홈택스 납부내역 조회에서 처리 여부를 확인하고, 분납했다면 6월 15일 일정을 달력에 적어 둡니다.
실수 방지 체크리스트
- 6월 1일 기준 보유 주택 목록과 고지서 목록이 일치하는지 확인했다
- 1세대 1주택 12억 원 공제가 적용됐는지 확인했다
- 고령자·장기보유 세액공제 반영 여부를 확인했다
- 농어촌특별세가 함께 고지된다는 점을 알고 예산을 잡았다
- 250만 원 초과라면 분납 신청 여부를 정했다
- 납부기한 12월 15일 전에 납부를 마칠 일정을 잡았다
- 분납했다면 이듬해 6월 15일 일정을 기록했다
자주 묻는 질문 10개
1. 종부세 고지서는 언제 오나요?
통상 11월 하순에 우편과 모바일 전자고지로 발송됩니다. 받지 못했다면 홈택스에서 고지 내역을 조회할 수 있습니다.
2. 6월 1일에 잔금을 치렀으면 누가 내나요?
6월 1일에 소유권 이전(잔금일과 등기접수일 중 빠른 날)이 이뤄졌다면 매수인이 납세의무자입니다.
3. 부부 공동명의 1주택은 공제가 얼마인가요?
각자 9억 원씩 공제받는 방식이 기본이고, 신청하면 단독명의처럼 12억 원 공제와 세액공제를 받는 특례를 고를 수 있습니다.
4. 분납하면 이자가 붙나요?
기한 안에 분납 신청하고 분납 기한까지 내면 가산세가 붙지 않습니다.
5. 카드로 낼 수 있나요?
가능합니다. 다만 납부대행 수수료가 붙을 수 있으니 확인하세요.
6. 재산세와 종부세는 같은 세금인가요?
아닙니다. 재산세는 지방세로 7월·9월에, 종부세는 국세로 12월에 냅니다. 종부세 계산 때 재산세 중복분은 빼 줍니다.
7. 상속받은 주택도 주택 수에 들어가나요?
상속 후 일정 기간은 주택 수에서 제외하는 특례가 있습니다. 지분 비율과 기간 요건은 국세청 안내로 확인하세요.
8. 공시가격이 너무 높게 나온 것 같으면요?
공시가격 이의신청은 공시 시기에 따로 해야 합니다. 종부세 고지 단계에서는 공시가격 자체를 바꾸기 어렵습니다.
9. 고지세액이 틀린 것 같으면 어떻게 하나요?
관할 세무서에 문의하고, 필요하면 고지 후 90일 이내 이의신청이나 심사·심판청구를 검토합니다.
10. 납부를 놓쳤으면 어떻게 되나요?
납부지연가산세가 붙고 이후 독촉장이 발송됩니다. 가능한 한 빨리 납부하는 것이 부담을 줄이는 방법입니다.
재산세·취득세·실거래가 조회 글을 함께 확인할 수 있습니다.
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근거 법령과 확인일
- 종합부동산세법 제7조(납세의무자), 제8조(과세표준), 제9조(세율 및 세액), 제20조(분납), 제20조의2(납부유예)
- 종합부동산세법 시행령 — 공정시장가액비율
자료 확인일: 2026년 11월 05일
작성자: 송석 · 송석의 부동산 경제 연구소
본 글은 일반적인 세금 정보이며 개인별 세무 판단을 대신하지 않습니다. 실제 세액과 공제 적용 여부는 고지서와 국세청·관할 세무서 안내로 확인하시기 바랍니다.